Какие основные ошибки допускают налогоплательщики при заполнении уведомления об исчисленных налогах?

Ошибка первая – неверно указан налоговый (отчетный) период. Период нужен для определения срока уплаты, а также для связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым уведомлением. В 2023 году уведомление следует подавать только по срокам уплаты, которые будут в 2023 году.

Ошибка вторая – неправильный КБК или ОКТМО. Либо заполнен КБК, по которому не требуется уведомление. Необходимо указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году (указанный неактуальный ОКТМО заменяется на ОКТМО преемника). В случае неправильного КБК и (или) ОКТМО подается новое уведомление с корректными данными.

Ошибка третья – уведомление представлено после декларации за этот период или вместе с декларацией. Если декларация (расчет) уже представлена, подавать уведомление не нужно (налоговая инспекция его не примет). В то же время есть исключение. Если декларация по налогу на имущество организаций уже представлена, все равно необходимо подать уведомление об исчисленной сумме налога в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Ошибка четвертая – в уведомлении за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год. Авансы, уплаченные в 2022 году, попадают в резерв и считаются исчисленными в размере уплаченных сумм до подачи декларации. Поэтому если за I – III кварталы налог был уплачен полностью в 2022 году, подавать уведомление за этот период не нужно.

Еще одна распространенная ошибка – уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате на 28-е число текущего месяца. Неверно в последующем (корректирующем) уведомлении по одному налогу и сроку указывать сумму за минусом предыдущего уведомления. Дело в том, что повторное уведомление по этому же сроку и налогу будет уточняющим и заменит предыдущее уведомление.

Остались вопросы?

Предлагаем Вам индивидуальные консультации наших квалифицированных специалистов:
•  Якушева Елена Владимировна, ведущий консультант по бухгалтерскому и налоговому учету.
•  Тябина Юлия Валерьевна, ведущий консультант по зарплате и кадрам.

Звоните и записывайтесь: 8(34249) 3-87-00

Приглашаем на «Онлайн-практикум в 1С: критические ошибки в НДФЛ в 2023 году», который состоится 12 апреля