Может ли в уведомлении об авансе на УСН быть отрицательная сумма?

С 2023 года организации и предприниматели, которые применяют УСН (независимо от объекта обложения), должны подавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных авансовых платежах.

В письме от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@ ФНС России напомнила, что упрощенцы доходы и расходы в течение года рассчитывают нарастающим итогом. При этом ранее исчисленные авансовые платежи засчитываются при исчислении авансовых платежей за последующие отчетные периоды и налога за год (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).
Поэтому возможны ситуации, когда сумма аванса за отчетный период меньше, чем исчисленные авансы за предыдущие периоды (аванс к уменьшению). Тогда в уведомлении в строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" следует указать отрицательную сумму авансового платежа. В то же время отрицательная сумма не должна превышать суммы авансовых платежей, исчисленные к уплате в предшествующие отчетные периоды.

Например, у плательщика на УСН "доходы минус расходы" авансовые платежи составили:

за 1-й квартал – 100 рублей (срок уплаты 28.04.);
за полугодие – 400 рублей (срок уплаты 28.07.);
за 9 месяцев – 250 рублей (срок уплаты 28.10.).

Поскольку в уведомлении по ЕНП указывается сумма аванса к уплате, в уведомлении за 1-й квартал необходимо указать сумму 100 руб., за полугодие – 300 руб. (400 руб. – 100 руб.).

А в уведомлении за 9 месяцев будет отражена отрицательная сумма "-150" рублей (250 руб. – 400 руб.).

Подача уведомления об исчисленных налогах по ЕНП с отрицательной суммой уже реализована в релизе «1С:Бухгалтерия 8» 3.0.140.29. Ранее поставить сумму с отрицательным значением было нельзя.
 

Остались вопросы?
Предлагаем Вам индивидуальные консультации наших квалифицированных специалистов:

•  Якушева Елена Владимировна, ведущий консультант по бухгалтерскому и налоговому учету.
•  Тябина Юлия Валерьевна, ведущий консультант по зарплате и кадрам.

Звоните и записывайтесь: 8 (34249) 3-87-00